자녀 상속세 면제 한도액 (5억이하 상속세 신고)

목차

부모가 자녀에게 재산을 물려줄 때 발생하는 가장 큰 고민 중 하나는 ‘상속세’입니다. 특히 자녀 상속세 면제 한도액은 미리 알고 준비하면 큰 절세 효과를 누릴 수 있는 핵심 요소입니다.

이 글에서는 상속세 기본 개념부터 면제 한도액, 절세 전략까지 상세하게 알려드리겠습니다.

🔍상속세율 표 바로가기

상속세란 무엇인가요?

상속세란 피상속인, 즉 사망한 사람이 남긴 재산을 상속받는 사람이 납부해야 하는 세금을 말합니다.

상속세는 상속재산가액에 따라 과세되며, 일정 금액 이상부터 세금이 부과됩니다.

자녀 상속세 면제 한도액

2025년 기준, 상속세 면제 한도는 크게 세 가지 기준에 따라 달라집니다.

기본공제

상속세 계산 시, 전체 상속재산에서 먼저 차감되는 금액입니다. 기본공제는 5억 원입니다. 즉, 상속재산이 5억 원 이하라면 상속세가 부과되지 않습니다.

인적공제

상속인 수에 따라 추가로 공제되는 항목입니다.

배우자: 5억 원(최대 30억 원까지 가능)

자녀 및 기타 상속인: 1인당 5천만원

예시로, 배우자 1명과 자녀 2명이 있다면

→ 기본공제 5억 원 + 배우자 공제 5억 원 + 자녀 2명 × 5천만 원 = 총 6억 원 공제가 가능합니다.

기타 공제 항목

장례비용: 최대 1천만 원 채무 공제 금융재산 상속공제 가업상속공제 등 이러한 공제 항목들을 고려하면, 실질적으로 상속세가 발생하지 않을 수 있는 사례도 많습니다.

자녀에게 상속할 때 주의해야 할 점

자녀 상속을 준비할 때는 단순히 면제 한도액만 보는 것이 아니라, 다음의 요소들도 함께 고려해야 합니다.

1. 증여와 상속의 차이

• 증여세 면제 한도는 자녀에게 10년 간 5천만 원까지 비과세가 가능합니다.
• 상속세 면제 한도는 상황에 따라 5억 원 이상 공제가 가능하므로, 장기적인 관점에서 상속이 유리한 경우도 많습니다.

2. 세대생략 상속 시 세율 증가

• 손자녀 등에게 바로 상속할 경우, 세대생략 할증 과세로 세율이 30% 증가합니다.
• 따라서 자녀에게 먼저 상속하는 방식이 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

3. 부동산 상속 시 주의

• 공시지가가 아닌 실제 거래가 기준으로 평가됩니다.
• 감정평가를 통해 적정 가액 산정이 필요할 수 있습니다.

자녀 상속세 절세 전략

부담스러운 상속세를 줄이기 위해 미리 준비해두면 좋은 전략을 소개합니다.

1. 사전 증여 활용

상속보다 먼저 증여를 진행하여 과세 구간을 분산시키는 것이 좋습니다.

자녀 1인당 10년마다 5천만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있습니다.

2. 배우자 공제 활용

극대화 배우자에게 최대 30억 원까지 공제가 가능합니다.

일정 자산을 배우자에게 이전한 후 자녀에게 분할 상속하는 방식도 유리합니다.

3. 가업 상속 공제 활용

중소기업이나 자영업을 운영하는 경우, 가업상속 공제를 통해 최대 500억 원까지 공제가 가능합니다.

요건 충족 시 자녀가 기업을 이어받으며 큰 절세 효과를 볼 수 있습니다.

자녀에게 소중한 재산을 물려주는 것은 부모의 큰 사랑이지만, 준비되지 않은 상속은 자녀에게 세금 폭탄으로 돌아올 수 있습니다.

따라서 자녀 상속세 면제 한도액을 정확히 알고, 공제 항목과 절세 전략을 미리 세워두는 것이 매우 중요합니다. 세무 전문가와 상담하여 상황에 맞는 맞춤형 절세 플랜을 세워두는 것을 추천드립니다.

5억 이하 상속세 신고여부 

한국에서는 상속재산이 5억 원 이하일 때도 상속세 신고가 필요할 수 있습니다. 5억 원 이하의 상속재산이라 하더라도 다음의 경우에는 신고가 요구됩니다.

• 1. 상속인이 직접 신고를 하지 않는 경우 상속인이 상속세를 신고하지 않고 그대로 두면, 세무당국이 이를 확인하고 별도로 신고를 요청할 수 있습니다. 이때 신고 기한 내에 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 2. 상속세 면제 한도를 초과하는 경우 상속세 면제 한도인 5억 원 이하일지라도, 재산 유형에 따라 상속세가 부과될 수 있습니다. 예를 들어, 상속재산이 부동산이나 주식, 금융자산 등의 복잡한 재산이라면 면제 한도를 넘지 않아도 공정하게 평가하여 세금을 부과할 수 있습니다.
• 3. 과세표준이 5억 원을 넘지 않더라도 상속세를 납부해야 할 조건이 충족되는 경우, 예를 들어 상속인들이 상속세 신고를 하여 상속세를 납부해야 하는 경우에 해당할 수 있습니다.

종합소득세 자동계산기 (과세표준)

2025년 소득세율표 (소득세율)